出差人员发放出差补助，现金发放，属于工资？是否需要缴纳个税？
发布时间：2021-10-11 17:27:24 点击次数：1913
对于出差人员的出差补助，经常有会计小伙伴搞不清，今天我们一起来看下！
问题：
我们公司对出差在外的业务人员都会及时发放出差补助，现金发放，请问属于工资吗？需要缴纳个税吗？这部分出差津贴以现金形式发放，不需要提供实际发票，但是需要有出差的证据链才可以免征个税和税前扣除。另外这些出差补助不属于工资薪金，不需要缴纳个税，也允许税前扣除。差旅补助免征个税须谨记“三个有”和“三提醒”！
公司必须制定了差旅费报销制度和标准，明确每天出差的差旅补助标准，超过标准的不得税前扣除，更不得免征个税。职工出差要以出差途中的住宿、交通及伙食费等凭据和出差计录等为依据。差旅补助应填写出差补助报销单，注明出差天数、每天补助标准，切记不要随同工资发放或者单独做表发放补贴。以差旅补助的名义向员工发放的各项补贴，特别是有的公司出差补助每月随同工资一起发放，这样的出差补助没法享受免征个税优惠！按月固定时间发放、人人有份的大额差旅补助，属于变相发放工资性补贴、津贴,就应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。差旅补助税前扣除不需要发票，但是金额要符合合理性，只有发生的合理的差旅费补助支出才准予税前扣除。差旅费报销单，企业发生的与其经营活动有关的合理的差旅费凭真实、合法的凭据准予税前扣除，差旅费真实性的证明材料应包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：2．执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。《企业所得税法实施条例》第二十七条规定，企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。《企业所得税法》第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。山东执行省财政厅“关于印发《山东省省直机关差旅费管理办法》（鲁财行〔2014〕4号）、“关于印发《山东省省直机关工作人员差旅住宿费标准明细表》（鲁财行〔2016〕27号）所明确的标准，这个标准一般分成两部分，伙食补助费和交通补助费按出差自然天数计算，分别为每天100元、80元。支付出差人员的差旅费补助，不征个人所得税，各地掌握的口径是不超过当地机关事业单位的标准。企业可以自行制定制度按标准发放补助，只要是标准以内的补助均可免征个人所得税。本文来源：郝老师说会计
徐州外服财税顾问部 张璐 提供
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