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个税年度汇算最全操作指南!单位和员工分别注意什么?
发布时间:2021-3-24 8:58:43      点击次数:104



这几日,个人所得税年度汇算又上热搜。哪些人会补税哪些退税呢?单位和个人此时应该做些什么呢?



01

个人所得税年度汇算






02

哪些人需要办理年度汇算



依据税法规定,符合下列情形之一的,纳税人需要办理年度汇算:

(一)已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的;


(二)综合所得收入全年超过12万元且需要补税金额超过400元的。





03

办理相关规定


1、办理时间


年度汇算时间为2021年3月1日至6月30日。在中国境内无住所的纳税人在2021年3月1日前离境的,可以在离境前办理年度汇算。
2、办理方式及渠道





04

如何在个税APP上完成年度汇算?


如果您还没有安装个人所得税APP,那么需要手机应用市场安装个人所得税APP。



注册登录后,找到并进入综合所得年度汇算入口。




1、根据自己的实际情况,选择申报方式:

①简易申报:适合2020年度取得的综合收入额没超6万元,且已预缴税款,需要申请退税的员工。(办理时间:3月1日至5月31日)


②标准申报:2020年度综合所得年收入额超过6万元的,需要通过标准申报方式办理年度汇算。(办理时间:3月1日至6月30日) 注意:居民个人取得境外所得的,需要到办税服务厅办理。
2、具体申报操作流程(标准申报)


由于简易申报面向人群很窄,且操作很简单,限于篇幅,在此不赘述了。以下是标准申报操作流程:

(1)进入申报界面,选择【使用已申报数据填写】,阅读申报须知点击“我已阅读并知晓”。




(2)确认基本信息,选择申报汇缴地,然后生成和确认申报表信息。
确认个人基础信息,并选择汇缴地,点击“下一步”生成申报表信息。 
系统会归集你的工资薪金、劳务报酬(保险营销员、证券经纪人)、特许权使用费所得等年度收入纳税数据,并会填到相应的申报栏次。 
至于没有自动归集的其它劳务报酬和稿酬收入,需要在对应列表明细界面,点击【新增】,选择【查询导入】,在查询结果界面勾选相应收入后进行带入。


每个收入项目,都有对应的详情页,你可以根据自己的实际情况进行核对。申报过程中如有疑问请联系单位或委托机构业务对接人!


有几个重要的地方需要注意:
(2)汇算清缴环节里,全年一次性奖金的计税方式,可以通过【奖金计税方式选择】进行设置和调整。


(3)住房租金和住房贷款利息专项附加扣除不能同时享受,如果系统里两项同时存在,需要选择确认其中一项。
(4)如果有商业健康险、税收递延养老保险,可以在其他扣除明细列表界面,进行新增和修改。 
(5)如果2020年度有捐赠支出,可以在准予扣除的捐赠额列表界面,进行新增和修改。
3、缴纳税款或申请退税
(1)若2020年度收入不足 12 万元且有应补税额,或者收入超出 12 万元但应补税额≤400 元,申报提交后无需缴款。 
(2)若存在应补税额但不符合免于申报,可点击【立即缴税】,根据提示完成支付即可。




若暂不缴款可以选择【返回首页】或【查看申报记录】, 后续可再次进行缴款。 注意:需要在2021年6月30日前完成缴款,逾期会有滞纳金的。 

(3)若存在多缴税款,可点击【申请退税】,选择银行卡后提交退税申请,钱会打进你选择的银行卡里。



提醒: 如果之前没有绑定银行卡,需要先添加银行卡。退税使用的银行卡,建议您选择一类银行卡,同时还要确保退税账户在收到退税前处于正常状态,账户挂失、未激活、注销等均会造成退税不成功。


4、更正与作废

你可通过【查询】-【申报查询(更正/作废申报)】-【申报详情】查看已申报情况。若发现申报有误,可点击【更正】或【作废】。




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单位和个人分别应该做些什么?




1、个人要做些什么?
我们作为纳税主体,应当充当起个税年度汇算的主力,个人自行操作其实非常简单,您只需按照上面的操作步骤操作即可。
2、单位的办税员要做什么?
既然自行申报很简单,那么我们的办税人员首先应当及时做好通知工作,告知员工个税汇缴已经开始,明确该项工作的重要性,并将本文推送给员工,方便大家自行操作。
如果单位需要帮助员工进行年度汇算,那么务必明确代办汇算相关事宜,并要求员工填写并提交下表。
(本表仅供参考)
这个确认表一定要签,这个对于公司办税人员是一种保护,毕竟公司是没法查证员工除本单位外的其他收入的,如果对方隐瞒不报,或者报错,最后导致汇算不准确,导致员工纳税信用受损,这个确认表也是一种保护。


—End—



本文来源:国家税务总局、人民日报、财务第一教室、税台、税务大讲堂、chujichinaacc等

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