个税汇算清缴如何申报？

由谁来申报？

为什么需要退补税？

这些问题您都知道吗？

会计朋友不一定能全部了解，但肯定略懂一二，但作为毫无财税业务基础的公司员工，或者亲戚朋友，一定会有人问您这位专家，个税汇算清缴怎么做。甚至还会有人问您什么是个税汇算清缴，接下来跟随小编一起学习下吧！

个税汇算清缴申报应该怎么做？

首先捋清以下几个基础概念：

汇算清缴分为以下两类：

（1）综合所得汇算清缴：2020年3月首次实施，简而言之就是对居民个人一年内的综合所得（包括工资薪金、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得）进行汇总合计，按照个人所得税税率重新计算应缴个税，应缴金额与这四部分实际已缴个税进行比较，多退少补。

温馨提示：居民个人从中国境内和境外取得的综合所得、经营所得，应当分别合并计算应纳税额；从中国境内和境外取得的其他所得，应当分别单独计算应纳税额。

（2）经营所得汇算清缴：个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人取得经营所得。

温馨提示：原个税法对个体工商户生产经营所得和企事业单位承包经营所得也要求汇算清缴，这一块内容非2020年首次实施。

（1）综合所得汇算清缴：在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。

（2）经营所得汇算清缴：在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。

政策依据：《中华人民共和国个人所得税法》第十一条、第十二条

居民个人可以自行申报个税汇算清缴，也可以委托扣缴义务人或者其他单位和个人办理汇算清缴。

政策依据：《国务院 中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）第二十九条

（1）取得经营所得的个体工商户业主需要汇算清缴。

（2）综合所得汇算清缴是每个取得综合所得的四项收入的任意一项就需要汇算清缴吗？不是哦，取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括以下四类：　　（一）从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；　　

（二）取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；　　

（三）纳税年度内预缴税额低于应纳税额；　　

（四）纳税人申请退税。

（1）需要办理汇算清缴的纳税人，应向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》。

（2）纳税人有两处以上任职、受雇单位的，选择向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报；

（3）纳税人没有任职、受雇单位的，向户籍所在地或经常居住地主管税务机关办理纳税申报。

纳税申报方式：纳税人可以采用远程办税端、邮寄等方式申报，也可以直接到主管税务机关申报。

政策依据：《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第62号）

清楚了以上基本内容后，会计朋友应该知道自己的个税汇算清缴需不需要报了吧，如果企业其他员工问起来，也可以有理有据的告诉他们啦！

就目前为止，个税汇算清缴具体操作办法，包括如何网上申报、如何填表等具体实操内容尚未发布正式文件，大家还需要耐心等待官宣！但近期各地税务局已先后上线个人所得税申报记录查询和申诉功能，企业应组织员工核实个税缴纳情况，防止个税缴纳情况有误而影响汇算清缴。

个人所得税申报记录查询方式：

(1) 在网上搜索“XX省税务局”在官网首页点击【自然人税收管理系统】即可进入；

(2) 进入自然人税收管理系统网页后，请输入账户密码登录。未注册用户请先点击【立即注册】，完成注册后再进行登录。

(3) 登录之后，点击“XX税务特色应用”，可使用【申报记录查询】【收入纳税明细记录】【申诉记录查询】功能。

备注：XX指个人所在地区，如山西、云南等；

面对咨询集中爆发如何应对？

首先，必须在汇算清缴来临之前，提高自身的个税专业知识，包括个税的相关政策规范和汇算清缴操作办法。会计朋友们可以关注我们近期推文，及时、全面的政策文件和问答内容。

其次，面对员工咨询爆发，可以按以下情形来应对：

如：我要不要汇算清缴，什么是汇算清缴等问题，可整理完整的常见、常问的问答库，问答最后再配套附上相关的政策文件，供员工自行阅读和学习。有条件的单位可以组织内部的个税培训，如聘请外部专业讲师培训指导，让员工全面了解个人所得税。

如：我为什么交了这么多税，为什么没给我报子女教育的专项附加扣除等，可以整理一个个税的具体计算方法示范，包含扣除项的适用条件和资料提供等供员工自行复核。各地税局上线的个人所得税申报记录查询功能，也可以供员工查询复核。

官方暂未公布，对员工进行告知并暂缓该部分的咨询。同时会计朋友们也可以持续关注徐州外服后续内容更新，我们也会第一时间提供个税操作指引。

来源：亿企赢江苏

徐州外服集团财务部 李荔 提供

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